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热心网友 时间:11分钟前
第一题正解,没错。题里计算的是所得税依法可税前列支的折旧费,在实际计提折旧费的时候可能因为计算方法、折旧年限、残值等不同造成与所得税计算的折旧有所出入,那么差额部分在计算所得税的时候就要扣除,也就是差额部分(120-95.63=24.37)可以计提,但要缴纳所得税。关于减少部分没有计算的原因:要注意题中所列括号注解,不需要用,也就是该部分固定资产没有使用,依规定是不需要计提折旧的,而题中减少部分刚好是不需要用(不计提折旧)的部分,所以第二题处没有计算在内。