2022年7月31日合并工作底稿单位：万元项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产净额合并商誉资产总计短期借款应付账款长期借款负债合计股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益所有者权益合计负债及所有者权益总计答案解：（1）写出甲公司合并日会计处理分录；
借：长期股权投资9600000贷：银行存款9600000（2）写出甲公司合并日合并报表抵消分录；
商誉＝9600000－（11000000×80%）＝800000（元） 少数股东权益＝11000000×20%＝2200000（元）
借：固定资产1000000股本5000000资本公积1500000盈余公积1000000未分配利润2500000商誉800000贷：长期股权投资9600000少数股东权益2200000（3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。
答案解：
在合并日应进行的账务处理为：
借：长期股权投资20000000贷：股本6000000资本公积——股本溢价14000000合并工作底稿中应编制的调整分录借：资本公积12000000贷：盈余公积4000000未分配利润8000000抵消分录借：股本6000000盈余公积4000000未分配利润8000000资本公积2000000贷：长期股权投资20000000
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