集团财务管理制度体系设计

一、 集团财务管理制度体系总体框架 公司会计核算制度 公司财务管理制度

公司内部会计控制规范 公司全面预算管理制度 公司内部审计制度

二、 公司会计核算制度 ★制度目的：

规范公司会计核算工作，加强会计核算的准确性、精确性与及时性，从而为公司的财务管理以及经营决策提供切实有效的信息支持。 ★制度的主要内容： ●会计基础工作规范 ●会计政策 ●会计核算原则

●各会计要素的核算方法

●特殊经济业务的会计核算方法等。 三、 公司财务管理制度 ★制度目的：

制定开展财务管理工作的组织、规则、方法和程序，明确职责，理顺流程，严格依照“制度”的要求处理相关经济事务，实现财务管理的反映、监督、协调、决策支持乃至保值增值的功能。 ★制度的主要内容：

●财务部门和财务人员组织分工与职责 ●内部牵制与稽核 ●授权与审批

●资金管理 ●资产与负债管理 ●投资融资管理 ●成本费用管理 ●会计报表管理 ●财务分析与报告 ●会计电算化管理等。 四、公司内部会计控制规范 ★制度目的：

明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务控制职能，界定财务部门在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法，从而加强公司的财务收支管理，建立有效的财务控制体系，协助总经理对经营活动的财务性管理，充分发挥财务部门的监督职能作用。 ★制度的主要内容： ●货币资金内控制度 ●销售与收款循环内控制度 ●采购与付款循环内控制度 ●成本费用内控制度 ●存货内控制度 ●担保业务内控制度 ●对外投资业务内控制度 ●工程项目内控制度 ●预算管理内控制度 ●固定资产管理内控制度 ●筹资业务内控制度等。

五、 公司全面预算管理制度 ★制度目的：

规范公司全面预算的运作体系，明确以财务部为主的公司各部门在全面预算管理活动中的职责分工，对未来经营活动进行计划与控制，将公司的各项经济行为纳入以市场为导向、低成本控制的管理轨道。同时通过对资金流、物资流与信息流的同步控制，充分发挥财务部门在公司整个生产经营活动过程中的协调与动态监控作用。

★制度的主要内容： ●预算组织 ●预算原则 ●预算编制方法 ●预算内容 ●预算流程 ●预算控制 ●预算分析 ●预算评价等。 六、公司内部审计制度 ★制度目的：

建立执行内部独立审计工作的标准，规范内部审计人员的工作行为，提高审计工作质量，明确审计人员责任，维护公司利益，有效发挥内部审计的监督和服务作用。

★制度的主要内容： ●审计机构及审计人员职责 ●审计职责与职权 ●审计工作程序 ●奖惩办法等。

第二部分：工作方案

一、财务管理制度体系设计的原则

★合规性：财务管理制度体系制定时，应遵循国家有关法律规定。 ★适用性：考虑公司多业态、跨行业经营管理的特点和要求。

★可行性：财务管理制度应对主要经济业务的处理程序要有明确规定，并要简便易行，便于实际操作和运行。

★健全性：财务管理制度应规范企业各项经济活动，覆盖产、供、销的全过程，涵盖对人、财、物的全方位管理。

二、财务管理制度体系设计的步骤

准备

确定制度设计范围，落实设计人员，安排进度。

调查

公司内外基本情况，公司财务制度现状及实施情况，各类主要业务财务处理程序。

设计 确定制度设计方案，按设计分工展开。

试行

通过一段时间的试行，检查制度的可行性与有效性。

定稿 正式公布 批准

三、财务管理制度体系设计的组织与人员安排

★组织：由集团财务部组织财务管理制度体系的设计工作 ★人员：

四、财务管理制度设计的进度安排 工作目标 确定设计范围，制定设计方案 完成时间 截至 年 月 日 ① 草拟设计方案，提出设计范围、人员安排和进准 备 度安排的初步意见。 工作内容 阶 段 ② 就初步设计方案进行讨论，并征求各方意见。 ③ 根据讨论和征求意见情况，起草正式设计方案。 完成正式设计方案：《集团财务管理制度体系设计目标达成标志 方案》 了解集团及各子公司内外基本情况，公司财务制度工作目标 现状及实施情况，各类主要业务财务处理程序。 完成时间 年 月到 年 月 日 ① 通过审计收集和了解各子公司内外基本情况。 调 查 ② 收集各子公司各项财务管理制度文本资料。 阶 段 工作内容 ③ 分析和评价各子公司现行财务管理制度实施情况。 ④ 分析和评价各主要业务财务处理程序。 完成下列审计调查表：《财务控制程序测试表》、目标达成标志 《公司内部控制调查表》、《企业绩效评价记分表》 ① 制定各项制度的设计方案。 工作目标 ② 分工完成各项制度的起草。 完成时间 年 月 日～ 年 月 日 ① 制定各项制度的设计方案。 设 计 ② 合理安排各项制度的成文时间和试行时间。 阶 段 ③ 起草各项制度文本。 工作内容 ④ 就制度初稿进行讨论、征求子公司意见，修改和审核。 ⑤ 拟就各项试行版制度文本。 目标达成标志 各项试行版制度文本 通过一段时间的试行，检查各项制度的可行性和有工作目标 效性 年 月至 年 月。与设计阶段穿插进行。试 行 完成时间 每设计完成一项制度，就开始进行试行检查。每项阶 段 制度至少试行两个月。 ① 向子公司发布制度试行通知。 工作内容 ② 就各项制度的内容、对各岗位员工的要求、以及制度实施中应注意的问题向子公司提供培训指导意定稿与批准 公布与实施 见。 ③ 设计“制度试行阶段意见反馈表”，收集、汇总和分析制度的设计缺陷。 ④ 分析和评价各项制度的可行性和有效性。 目标达成标志 《制度试行阶段意见反馈汇总表》 工作目标 定稿各项制度文本，获得集团董事局的批准 年 月。每项制度完成试行阶段后三十日内完完成时间 成。 ① 修改并拟定各项制度。 工作内容 ② 申请集团董事局的批准。 目标达成标志 集团董事局的批复 工作目标 正式颁布制度文件，正确组织制度实施 完成时间 经董事局批准后的三天之内通知正式实施。 ① 通知子公司正式实施各项管理制度。 ② 制定各项制度的培训计划。 工作内容 ③ 通过定期审计和不定期检查的方式监督制度的执行情况。 目标达成标志 培训计划、审计报告和日常检查工作报告等 五、财务管理制度体系实施运行的保证

★制度应以公司管理文件的形式，通过正式的审批流程予以颁布。 ★制度公布后应根据管理层次，依次在公司内部对员工开展培训。

★培训之前应由公司领导人明确表达管理高层对财务制度的支持与制度实施的坚决性。

★培训内容包括财务管理制度体系，各项制度的内容、对各岗位员工的要求，以及制度实施中应注意的问题。