科技学院学生毕业设计（论文）
文 献 综 述
题目 浅谈我国中小企业的营运资金的管理 学生姓名 学号
院（系） 经济管理学院 指导教师签字
教 务 处 制
文献综述要求
1.文献综述是要求学生对所进行的课题搜集大量情报资料后综合分析而写出的一种学术论文。其特点“综”是要求对文献资料进行综合分析、归纳整理，使材料更加精练明确、更有逻辑层次；“述”就是要求对综合整理后的文献进行比较专门的、全面的、深入的、系统的论述。
2.文献综述中引用的中外文资料，内容必须与课题或专业方向紧密相关，理工类不得少于10篇，其它不少于12篇。
3.文献综述不少于2000字，按规定格式用钢笔工整书写。其所附注释、参考文献格式要求同正文。
文献综述的评阅
评阅要求：应根据学校“文献综述要求”，对学生的文献综述内容的相关性、阅
读数量以及综述的文字表述情况等作具体的评价。
指导教师的评语：
指导教师签名
年 月 日
浅谈我国中小企业的营运资金的管理
摘 要：营运资金是指企业流动资产减去流动负债的差额，中小企业的生存和发展在很大程度上甚至可以说在根本上是维系于营运资金的管理和运转情况的。营运资金的管理主要是对现金、应收账款、存货周转速度的控制，降低营运资金的持有、管理成本，提高资金利用效果。国内学者将我国与素有“中小企业王国”之称的意大利相比较，从中研究得出对我国营运资金管理的一些成功经验启示。 关 键 词：中小企业 营运资金 效率 管理战略 比较 启示
一 营运资金的管理概述
营运资金管理是企业财务管理的一个重要内容，也是会计理论研究的一个重点。营运资本又称营运资金、循环资本，指一个企业维持日常经营所需的资金，通常指流动资产减去流动负债后的差额，所以也称净营运资本，净营运资本=流动资产-流动负债。
刘顺仁在“财报就像一本故事书”1一书中谈到，营运是指所有能影响企业利润表的营业活动，将企业的各方面（人力、资金、信息、物料、设备、时间、方法等方面）充分调配和平衡，为企业加强财务管理、提高资金运营水平、建立高效率供需链、减少库存、提高生产效率、降低成本、提高客户服务水平等方面提供强有力的工具，同时为高层管理人员经营决策提供科学的依据，有效地提高盈利能力，最终全面建立企业竞争优势，提高企业的市场竞争力。
营运资金管理的方式：尹秀琴在“外贸企业如何加强资金管理，提高经济效益”2中指出营运资金管理逐笔跟踪制度，其目的是为了避免资金拖欠、占压，减少因管理不善而造成的资金损失。业务部门支用款项时，财务部应根据银行付款单据登记用款时间、金额，并根据业务部门提交的单据登记合同号，收款日期、金额等，及时核算。到期未收款的合同，应立即通知有关业务部门，并停止该部门用款，促使引起重视，抓紧催收款项，需说明情况，并采取积极处理措施后，方可再用款。
李霞在“完善中小企业财务管理的思路”3中提到，中小企业营运资金管理存在的缺陷。其一，投资能力较弱，缺乏科学性原因在于一系列重要经营决定，都需要相应的财务数据和分析建议。其二，财务制度不严，管理不到位，一是对现
金管理不严，造成资金闲置或不足，二是营收账款周转较缓慢，造成资金呆滞。其三，缺乏科学的管理思想和先进的管理手段。
通过以上的定义，可以得出两点启示：一是营运资金管理是企业财务活动管理的重要内容之一，它管理的好坏可从利润表和现金流量表中直接看出。二是营运资金管理应同时重视获利增长，营业收入增长，现金流量增长。
二 企业进行营运资金管理的环境
中国注册会计师协会编写的财务成本管理中提到，只有在理财环境的各种因素作用下实现财务活动的协调平衡，企业才能生存和发展，研究财务活动环境有助于正确地制定理财策略。主要包括内部环境和外部环境两个方面，内部环境指企业的内部条件，如企业组织形式、公司治理结构、生产技术水平、企业人员素质等。外部环境指企业的外部条件、因素和状况，如经济环境、法律环境、金融环境、政治环境、社会文化环境等。
杜迎新在“中小企业财务风险的成因及对策”中提到中小企业管理问题中，财务风险管理的问题尤为突出。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境认真分析研究，把握其变化趋势及规律，制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理变法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。
瞿新华在“补上家族式中小企业管理短板”中提到亲情带来管理错位，在亲属员工中“全能型人才”比比皆是，他们占据了大部分或全部的中高层职位，不懂市场的在做市场，不懂管理的在搞管理，而且只能上，不能下，形成人才进入壁垒，影响了企业人才的正常新陈代谢。
对财务管理影响比较大的外部条件主要是经济环境、法律环境和金融环境。影响经济环境因素主要有经济周期、经济发展水平和经济政策；法律为企业经营活动规定了活动空间，也为企业在相应空间内自由经营提供了法律上的保护影响财务管理的主要法律环境因素有企业组织形式的法律规定和税收法律规定等；企业总是需要资金从事投资和经营活动，而资金的取得，除了自有资金外，主要从金融机构和金融市场取得，因素主要有金融机构、金融市场和利息率等。 通以上分析我国中小企业所处的内外环境，企业不仅要关注所处的大的外部环境，针对外部环境制定公司发展战略，更应结合自身的内部条件，加强内部管理机制的建设，引进人才。
三 营运资金的特点
营运资金的特点需从流动资产和流动负债两个方面予以说明。
中国注册会计师协会编写的财务成本管理中提到流动资产与固定资产相比，有如下特点:1.投资回收期短2.流动性，如遇意外情况，可迅速变卖流动资产，以获取现金，这对于财务上满足临时性资金需求具有重要意义3.并存性，流动资产在循环周转过程中，各种不同形态的流动资产在空间上同时并存，在时间上依次4继起。因此，合理地配置流动资产各项目的比例，是保证流动资产得以顺利周转的必要条件。4.波动性，流动资产易受到企业内外环境的影响，其资金的占用量波动往往很大，财务人员应有效地预测和控制这种波动，以防止其影响企业正常的生产经营活动。
流动负债与长期负债相比，具有以下特点：速度快，弹性大，成本低（正常情况下，短期负债筹资所发生的利息支出低于长期负债筹资的利息支出，而某些自然融资应付税金应计费用等则没有利息负担）然而流动负债风险却大于长期负债。
决定中小企业兴衰存亡的是现金，最能反映中小企业本质的是现金流量管理。中小企业的经营、现实特点，决定了进行财务风险识别与控制过程中，必须从现金流量管理的方面来进行财务风险状况的定量定性分析，只有这样才能更精确地进行识别和控制中小企业的财务风险。
可以看出，企业应控制营运资本的持有数量，既要防止营运资本不足，也要避免营运资本过多，营运资金的持有量高低，影响着企业的收益和风险。企业需要在风险和收益率之间进行权衡，从而将营运资本的数量控制在一定范围内。
四 营运资金管理的方式方法及其对策
张静在“对我国中小企业管理创新的思考”中提出明确的发展战略对中小企业来说至关重要。有力清楚的发展战略，中小企业可以集中并有效地利用自身的资源，可以通过借助别人的力量等途径有意识地积累资源，进而降低资源不足对中小企业发展的制约作用。
王丽琴，戴贞标在“民营中小企业管理中存在的问题和对策”中建议建立合理的员工激励机制。企业应确定合理的薪酬结构，重视员工在付出的同时获得应有的收获，顾及员工自我升值和私人生活等方面的需要，增加员工的满意度，实行全方位激励。
弓锋伟在“科技型中小企业管理型财务模式的构建”提出：1.构建管理型财务模式应创新财务管理方法2. 构建管理型财务模式应创新财务管理组织机构，创新财务管理方法要求依据现代理财观，建立科学完整的财务管理方法体系，包括财务预测、决策、计划、控制、核算、分析和考评等，对企业未来财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。3.构建管理型财务模式应创新财务管理手段，
要求充分利用先进的网络技术和和功能较强的财务软件，将管理与核算融为一体，进一步提高财务工作效率和服务能力，这必须借助于先进的网络技术和功能较强的财务软件来实现。
杨峰在“浅谈管理会计在中小企业管理中的应用”指出财务人员可依据成本性态原理，结合机会成本好边际贡献理论开展决策分析，遵循盈利最大化而付出的机会成本代价最小的方案。通过决策使企业所拥有的有限资源得到合理的配置，发挥最大效率，来应对市场资源缺乏给企业带来的损失。
随着经济环境的不断变换，中小企业为适应市场经济的需要，以提高经济效益为目的的管理会计，在企业管理中的地位将越来越重要。迫切需求企业的财务人员与领导不仅重视财务会计所提供的财务信息，同时更要注重加强管理会计理论与方法在企业中的应用，尤其是在特殊的经济时期，并在实际的生产经营活动中不断的探索与创新，扩展新的经济增长点，促进中小企业的快速成长。
陶洁在“全球性经济危机对我国中小企业的产业集群化作用初探”中指出，面对60年未遇的全球性经济危机，作为市场弱势群体的中小企业除了集群化这条必由之路以外，没有别的路可走，只有充分发挥集群化的缩减成本、集中优势和规模化的特点，才可能在这场‘经济海啸’中谋生存，求发展，必须从流程管理出发，以信息化为依托，这样才能有效发挥产业集群的优势作用。
张鹰在“中小企业管理者如何分析企业财务信息”中指出存货是企业资产的重要组成部分，涉及到企业的供应、生产、销售等诸多环节，是管理难度最大的资产。将库存降低为“零”，使存货中每一项物资都真正给企业带来既定的经济效益，应该是中小企业管理者时时要提醒自己的事。
黄世洪在“网络时代中小企业管理创新的途径探讨”中认为模式创新，具备一个能对市场和经营快速反应和正确的决策，要求企业具备一个能快速配置、快速实施、快速适应的供应链管理模式。在这种模式下，中小企业可不再构建昂贵、耗时的内部设施，而是保留自身核心技术的基础上，把各合作企业紧密地纳入供应链管理，从而节约投入、加快革新。
五 结语
企业营运资金管理主要从现金，应收账款，存货三个方面考虑。
通过现金管理，使现金收支不但在数量上，而且在时间上相互衔接，对于企业经营活动的现金需要，降低企业的闲置现金数量，提高现金收益率具有重要意义。现金普遍可接受可立即购买商品、货物、劳务或偿还债务，所以企业持有一定数量的各种形式的现金以保证三种动机：交易、预防、投资，相应的企业
持有现金具有成本：持有成本、转换成本、短缺成本。最佳的现金持有量是在能满足企业经营需要的前提下，所有成本总和最低时的持有量。
应收账款的管理，它主要的功能有促进销售，减少存货等，与之对应的是它也有机会成本，管理成本，坏账成本。信用政策便随着产生，即营收账款的管理政策，指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确定的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和信用政策三部分内容。
存货在企业生产经营过程中所具有的作用主要表现在：防止停工待料，适应市场变化，降低进货成本，维持均衡生产。为了充分发挥存货的固有功能，企业必须储备一定的存货，但也会由此而发生各项支出，主要表现在：取得成本，储存成本，缺货成本，存货的最优化即几项成本总和最小。
参考文献
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计;
论坛;
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